ИП должен в обязательном порядке своевременно сдавать отчеты в налоговую и оплачивать все сборы.
Если ИП нарушает налоговое законодательство, то его могут привлечь к налоговой ответственности. Минимальная сумма штрафа ИП за просроченную подачу налоговой декларации составляет 1000 рублей и может также караться запретом на осуществление банковских операций.
Каждый последующий месяц неоплаты штрафуется от 5 до 30% от суммы налога, но имеет минимальный порог штрафа в 1000 рублей. Если предприниматель не подал своевременно декларацию, но оплатил налог, штраф ИП составит 1000 рублей.
Если предприниматель задерживает больше 10 дней подачу декларации, налоговая служба может наложить запрет на пользование всеми счетами, разрешив только осуществление социальных платежей (оплата алиментов, заработная плата сотрудников). После предоставления индивидуальным предпринимателем декларации блокировку снимают в течение одного дня.
Есть еще ряд случаев несоблюдения закона, за которые предусмотрено наложение штрафов:
1. Учет доходов и расходов
За ошибки в правилах учета доходов и расходов (это может быть, например, недостача каких-либо первичных бумаг на ИП налагается штраф в размере:
• 10 тысяч рублей за один налоговый период;
• 30 тысяч рублей – за два периода и более;
• 20% от суммы невыплаченного налога, но не менее 40 тысяч рублей, если отсутствие документов явилось причиной занижения налоговых выплат.
2. Оплата налогов
Если ИП не оплачивает налоги вовремя, пени достигает за каждый день пропуска 10% годовых от суммы недоимки.
Налоговая служба может также применить дополнительную меру наказания — штраф от 20 до 40% от суммы налога, который не был уплачен.
3. Предоставление документов
Налоговая может выставить требование о предоставлении документов по сделкам с контрагентами. Если ИП не выполняет запрос контролирующего органа, ему может грозить штраф в размере 10 000 рублей.
4. Работа с кассой
Индивидуальный предприниматель должен поводить оплату через кассу, если он получает платежи наличными или по банковской карте. При неисполнении этого требования он может быть оштрафован.
5. Обязанности налогового агента
ИП, если у него работают сотрудники по найму, должен отчислять НДФЛ с их заработной платы. Или если он арендует имущество у государства, оплата НДС с суммы аренды становится его обязанностью. При неисполнении этих требований закона на предпринимателя налагают штраф 20% от неоплаченного налога.
