налоги с дивидендов
Продолжаю рассказывать о дивидендах.
Распределите дивиденды между участниками или акционерами.
Итак, чистая прибыль определена и принято решение о выплате дивидендов. Осталось решить, какая сумма положена каждому участнику или акционеру. Обычно часть прибыли, которую решено потратить на дивиденды, распределяют между участниками пропорционально их долям в уставном капитале. Для этого можно воспользоваться следующей формулой:
Дивиденды, причитающиеся участнику (акционеру) = Сумма чистой прибыли, направленная на выплату дивидендов х Процентная доля участника в уставном капитале
Образец выписки из протокола общего собрания участников ООО
Протокол № 1 общего собрания участников ООО «Семицветик»
г. Ростов-на-Дону 12 марта 2012 года
Присутствовали:
1) учредитель П.А. Ковалев (доля в уставном капитале 60%);
учредитель М. Романов (доля в уставном капитале — 25%);
учредитель ООО «Лепесток» в лице генерального директора В.Д. Широкова (доля в уставном капитале — 15%).
Собрание имеет кворум (100%). Повестка дня:
Распределение прибыли, полученной в 2011 году.
Утверждение порядка и сроков выплаты дивидендов.
Решение:
30% чистой прибыли, определенной на основании данных бухгалтерского учета, что составляет 850 000 руб., распределить между участниками общества.
Объявленные дивиденды в сумме 850 000 руб. распределить между учредителями пропорционально их долям в уставном капитале:
П.А. Ковалеву — 510 000 руб.;
М. Романову — 212 500 руб.;
ООО «Лепесток» — 127 500 руб.
Выплатить дивиденды, перечислив денежные средства на банковские счета учредителей до 12 апреля 2012 года. Все решения приняты единогласно.
Приложение: справка об отсутствии ограничений для распределения прибыли между участниками общества
Председатель собрания, учредитель П.А. Ковалев
Секретарь собрания, учредитель М. Романов
Однако участники ООО могут распределять прибыль между собой иначе — не пропорционально имеющимся долям. Такая возможность
обязательно должна быть предусмотрена уставом. Но тем, кто выберет такой способ распределения прибыли, нужно быть готовым к разногласиям с налоговой инспекцией. Дело в том, что согласно статье 43 НК РФ дивидендом признается доход, начисленный пропорционально доле участника или акционера в уставном капитале организации. Поэтому налоговики часто непропорциональную часть считают не дивидендами, а иным доходом, и облагают ее налогом по более высокой ставке.
Удержите налоги с дивидендов
«Упрощенцы» не освобождены от обязанностей налоговых агентов. Поэтому, начислив дивиденды, вы должны удержать налоги с дивидендов: НДФЛ (если получатель — физическое лицо) либо налог на прибыль (если получатель — организация).
Ставки налогов, которыми облагаются дивиденды
Получатель дивидендов Вид налога Ставка налога
Физические лица — налоговые резиденты НДФЛ 9%
Физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами НДФЛ 15%
Российские организации налог на прибыль 9%
Иностранные организации налог на прибыль 15%
Российская организация, которая как минимум 365 дней владеет долей, составляющей не менее половины уставного капитала компании — источника выплаты налог на прибыль 0%
Налог на прибыль и НДФЛ с дивидендов российских участников по ставке 9% исчисляют по одним и тем же правилам (п. 2 ст. 214 и п. 2 ст. 275 НКРФ).
налоги с дивидендов
Комментарии: