В продолжение статьи о кассовых операциях — сегодня говорим о лимите кассы.
Лимит кассы — что было раньше.
Лимит остатка кассы — сумму, которую можно не сдавать в банк, а оставлять в кассе, устанавливал обслуживающий банк, в которому организации был открыт расчетный счет. Как правило, лимит устанавливался на год, о чем фирма получала соответствующее извещение. Если лимит кассы не был установлен, считалось, что он равен нулю. И организация не должна иметь остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня.
Как поступать сейчас.
Начиная с 2012 года банки больше не устанавливают лимит кассы. Теперь это делает сам хозяйствующий субъект. Причем такое требование распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Расчет суммы лимита по кассе делает бухгалтер. А утверждает сумму своим приказом руководитель (или сам предприниматель). Банк уведомлять о размере лимита не нужно. Более того, в течение года его можно пересматривать в любое время, если для этого возникнут основания, например рост наличного оборота денег.
Как рассчитать лимит кассы?
Есть два способа, и выбор конкретного из них зависит от того, получает ли организация (индивидуальный предприниматель) наличную выручку либо все поступления идут через банк.
Первая ситуация — организация (индивидуальный предприниматель) имеет регулярные поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В этом случае лимит остатка наличных по кассе определяют по формуле, указанной в пункте I приложения к Положению № 373-П:Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки | = | Объем поступлений наличных (реальный или ожидаемый) за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях | : | Расчетный период, за который учитывается объем наличных в рабочих днях | х | Период времени между днями сдачи наличных денег в банк |
Обратите внимание: расчетный период, за который берется наличная выручка, не может превышать 92 дня, А вот минимальный расчетный период в Положении № 373-П не установлен. Это значит, что он может быть любой. Период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать 7 рабочих дней.
Если же в населенном пункте, где работает фирма или предприниматель, банк отсутствует, то период не должен быть больше 14 рабочих дней.
Вторая ситуация — отсутствие наличной выручки.В данном случае порядок расчета лимита кассы определяют по формуле, указанной в пункте II приложения к Положению № 373-11:
Лимит остатка наличных денег в рублях, если кассовой выручки нет | = | Объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением зарплат, стипендий) | : | Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач, в рабочих днях | х | Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях |
При этом длительность расчетного периода и период времени между днями получения наличных аналогичны первой ситуации.
Однако здесь в сумму расходов не включается зарплата, стипендии и иные выплаты работникам.
Для того чтобы утвердить сумму рассчитанного лимита, как мы уже сказали, руководитель организации в произвольной форме издает приказ, образец которого приведен ниже.
Пример приказа об утверждении величины лимита остатка наличных денег в кассе предпринимателя
В документе нужно указать:
- максимальную сумму денег, которая будет храниться у вас в кассе на конец рабочего дня;
- место для проведения кассовых операций и хранения наличности;
- лицо, уполномоченное вести кассу.
В случае назначения кассира необходимо оформить должностную инструкцию и ознакомить его с ней под роспись.
Комментарии: