Лимит кассы нужно рассчитать и утвердить самостоятельно

В продолжение статьи о кассовых операциях — сегодня говорим о лимите кассы.

Лимит кассы — что было раньше.

Лимит остатка кассы  — сумму, которую можно не сдавать в банк, а оставлять в кассе, устанавливал обслуживающий банк, в которому организации был открыт расчетный счет. Как правило, лимит устанавливался на год, о чем фирма получала соответствующее извещение. Если лимит кассы не был установлен, считалось, что он равен нулю. И организация не должна иметь остатка денежных средств в кассе на конец рабочего дня.

Как поступать сейчас.

Начиная с 2012 года банки больше не устанавливают  лимит кассы. Теперь это делает сам хозяйствующий субъект. Причем такое требование распространяется как на организации, так и на индивидуальных предпринимателей. Расчет суммы лимита по кассе делает бухгалтер. А утверждает сумму своим приказом руководитель (или сам предприниматель). Банк уведомлять о размере лимита не нужно. Более того, в течение года его можно пересматривать в любое время, если для этого возникнут основания, например рост наличного оборота денег.

Как рассчитать лимит кассы?

Есть два способа, и выбор конкретного из них зависит от того, получает ли организация (индивидуальный предприниматель) наличную выручку либо все поступления идут через банк.

Первая ситуация — организация (индивидуальный предприниматель) имеет регулярные поступления наличных денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. В этом случае лимит остатка наличных по кассе определяют по формуле, указанной в пункте I приложения к Положению № 373-П:

Лимит остатка наличных денег в рублях при наличии кассовой выручки

=

Объем поступлений наличных (реальный или ожидаемый) за реализованные товары (работы, услуги) за расчетный период в рублях

:

Расчетный период, за который учитывается объем наличных в рабочих днях

х

Период времени между днями сдачи наличных денег в банк

Обратите внимание: расчетный период, за который берется наличная выручка, не может превышать 92 дня, А вот минимальный расчетный период в Положении № 373-П не установлен. Это значит, что он может быть любой. Период времени между днями сдачи денег в банк не должен превышать 7 рабочих дней.

Если же в населенном пункте, где работает фирма или предприниматель, банк отсутствует, то период не должен быть больше 14 рабочих дней.

Вторая ситуация — отсутствие наличной выручки.

В данном случае порядок расчета лимита кассы определяют по формуле, указанной в пункте II приложения к Положению № 373-11:

Лимит остатка наличных денег в рублях, если кассовой выручки нет

=

Объем выдач наличных денег за расчетный период в рублях (за исключением зарплат, стипендий)

:

Расчетный период, за который учитывается объем наличных выдач, в рабочих днях

х

Период времени между получением наличных денег в банке в рабочих днях

При этом длительность расчетного периода и период времени между днями получения наличных аналогичны первой ситуации.

Однако здесь в сумму расходов не включается зарплата, стипендии и иные выплаты работникам.

Для того чтобы утвердить сумму рассчитанного лимита, как мы уже сказали, руководитель организации в произвольной форме издает приказ, образец которого приведен ниже.

Пример приказа об утверждении величины лимита остатка наличных денег в кассе предпринимателя

В документе нужно указать:

1. максимальную сумму денег, которая будет храниться у вас в кассе на конец рабочего дня;
2. место для проведения кассовых операций и хранения наличности;
3. лицо, уполномоченное вести кассу.

В случае назначения кассира необходимо оформить должностную инструкцию и ознакомить его с ней под роспись.