Памятка о новых требованиях к кассовым операциям
Уже больше полугода действует Положение Центрального банка РФ от 12.10.2011 № 373-П «О порядке ведения кассовых операций», которое внесло изменения в расходование и учет наличности. Все предприятия теперь должны самостоятельно утверждать лимит остатка по кассе. А выдача наличным в ряде случаев возможна лишь на основании документов, которые прежде не было нужды оформлять. Казалось бы, за прошедшее время уже все бухгалтеры ознакомились с новыми правилами ведь применять их в работе нужно постоянно. Однако на деле это не совсем так, и вопрос ведения кассовых операций по-прежнему входит в десятку самых задаваемых.
Для того чтобы получить деньги под отчет, сотрудник должен написать заявление.
Что было раньше.
кассовые операции
Правила выдачи денег под отчет прежним Порядком ведения кассовых операций, утвержденным письмом ЦБ РФ от 04.10.93 № 18, особо не регулировались. В пункте 11 этого документа было лишь сказано, что деньги под отчет выдаются в пределах сумм и сроков, установленных руководителем. А составить авансовый отчет нужно не позднее трех рабочих дней по окончании этого срока либо окончания срока командировки.
Соответственно на каждом предприятии оформлялся документ о порядке выдаче денег из кассы под отчет, где указывались максимально возможная сумма и период, на который взяты деньги под отчет. Кто-то прописывал такую информацию в учетной политике, кто-то оформлял отдельный самостоятельный приказ о выдаче подотчетных сумм из кассы. Все работники фирмы подчинялись единым правилам.
Как поступать сейчас.
С этого года все иначе. Новые правила прописаны в пункте 4.4 Положения № 373-П. Там сказано, что на каждую сумму работник должен вначале написать заявление в произвольной форме. Рассмотрев заявление, руководитель должен поставить на нем собственноручную надпись о сумме наличных денег, о сроке, на который они выдаются. Указать дату и расписаться. Только при наличии такого документа кассир вправе выдавать деньги по «расходнику». А вот оформлять общий документ по предприятию о порядке расходования наличных денежных средств уже нет необходимости.
Отчитаться о взятой сумме работнику нужно по- прежнему в течение трех дней после того, как закончится срок, на который взяты деньги под отчет. Для этого оформляют авансовый отчет. Если деньги потрачены не полностью, их остаток сотрудник должен внести обратно в кассу на основании приходного кассового ордера по форме №0310001.
Комментарии: