Упрощённая система налогообложения — это очень эффективная система налогообложения как для малого, так и для среднего бизнеса. Когда фирма или ИП переходят на какой-то один объект из двух — «Доход за минусом расхода» или «Доход», желательно просчитать все преимущества, а также возможные риски, дабы после не совершать переход заново на другой объект налогообложения.
Объект «Доходы» лучше выбрать, если у вас мало расходов, например, если вы оказываете услуги и себестоимость ваших услуг не высока. А «Доходы минус расходы» лучше выбирать тем, у кого велико содержание расходов. Например, торговые организации стоимость приобретенных товаров могут включить в расходы и платить налог только с накрутки, маржи.
Рассчитываем налоги
Дабы применение упрощённой системы налогообложения не вызвало трудностей, рассчитаем налог самостоятельно. Согласно статье НК России №346.21, формула такова:
где:
— Налоговая база:
1) при использовании формы УСН «Доход», налоговой базой являются все виды доходов компании (организации) или индивидуального предпринимателя;
2) если используется форма «Доход за минусом расход», тогда размер налоговой базы будет напрямую зависеть от расходов.
— Ставка налога:
1) если выбирается форма УСН «Доход», то ставка по нему варьируется от 1% до 6%, это зависит от региона в котором вы проживаете
2) в случае если выбор в пользу формы УСН «Доход за минусом расхода», процентная ставка может варьироваться в пределах от минимум 5 до 15, так как, размер налога зависит исключительно от региональных властей, которым дано гораздо больше прав, чем раньше. С 2017 года минимальный размер опустится до 3%.
Объект налогообложения «Доход»
Налог может быть уменьшен на сумму страховых взносов, но не более 50%;
Ставки по страховым взносам составляют 30% от суммы начисленного дохода работникам. Однако при использовании деятельности, перечисленной в пункте №8 статьи №58 части 1 Закона о страховых взносах, ставка налога может быть уменьшена вплоть до 20%.
Но, если вы ИП и работаете без наемных работников, то можете уменьшить налог на всю сумму страховых взносов.
Объект налогообложения «Доход за минус расход»
Чтобы рассчитать налогооблагаемую базу, необходимо из суммы дохода, вычесть сумму расходов. Но, учтите, не все расходы, которые вы произвели, будут расходами уменьшающими налогооблагаемую базу. Существует закрытый перечень расходов на который и нужно ориентироваться, считая налог. Он приведен в ст. 346.16 НК РФ. Туда входят расходы на оплату труда персонала, страховые взносы, материальные расходы, покупная стоимость товаров и другие.
Если ваша прибыль меньше минимальной, или сработали в убыток, тогда ваш налог составит 1% от налоговой базы.
Например:
Доход 200 000
Расход 190 000
Налоговая база 10 000
Предположим, что ставка 5%
Сумма налога 10 000х5%=500 руб.
Считаем минимальный размер налога
200 000х1%=2000 руб.
Значит мы должны заплатить 2000, а не 500 рублей.
Отчётность по налогам
В течение года необходимо уплачивать в бюджет авансовые платежи, которые вы считаете самостоятельно, исходя из вашего дохода и выбранного объекта налогообложения. За год необходимо сдать декларацию по налогу УСН. Сдается она не позднее 31 марта для организаций, а для ИП до 30 апреля следующего года.
Кроме этого, вы должны вести Книгу доходов и расходов.
Ведение бухгалтерского учёта для организаций является обязательством, а вот индивидуальным предпринимателям можно бухгалтерию не вести.
Значит, и сдать бухгалтерскую отчетность организациям необходимо до 31 марта следующего года.
Хотите пополнить знания в бухгалтерском учете? Приходите на бесплатный онлайн-тренинг «Стать бухгалтером за 10 дней» Подробнее здесь
